IVA de los gastos de envío si el pedido mezcla tipos de IVA

Si en un mismo pedido vendes un libro al 4 %, un alimento al 10 % y un accesorio al 21 %, ¿qué IVA lleva el envío? Salió en la comunidad y la respuesta corta es esta: el transporte accesorio sigue el IVA de lo que transporta, y si hay varios tipos, hay que repartirlo con un criterio razonable. PrestaShop, por defecto, le pone al envío un único impuesto.

El caso

Un compañero vende productos con distintos tipos de IVA y cobra el envío en la misma factura. Encontró en el foro oficial de PrestaShop un hilo con la normativa y lo trajo al grupo. Otro miembro lo resumió así: «si mezclas IVA, pon el 21; si solo tienes un tipo, ese mismo». El primero matizó que ese atajo solo te sale neutro si puedes deducirte ese IVA, y que en un régimen en el que no deduces nada sale caro.

Qué dice Hacienda

La clave es la accesoriedad. Cuando el transporte solo sirve para hacer llegar el producto al comprador, en la misma operación y por un precio conjunto, no es un servicio independiente: forma parte de la entrega. La base imponible incluye todo lo que cobras, portes y transporte incluidos (artículo 78 de la Ley 37/1992, del IVA), y el envío tributa al tipo del producto principal. Da igual que en la factura lo desgloses o que el transporte lo haga una mensajería que contratas tú.

Si el envío no es accesorio (el cliente contrata el transporte como un servicio aparte, por ejemplo), cada cosa lleva su base y su tipo.

¿Y si el pedido mezcla tipos?

La norma no fija un criterio de reparto concreto. El texto que trajo el compañero, atribuido a una consulta de Tributos, habla de repartir con «criterios racionales de imputación». Uno razonable es repartir el envío en proporción al importe de cada grupo de productos y aplicar a cada parte su tipo. Con números redondos:

Poner todo el envío al tipo más alto es el atajo prudente que proponía ese mismo texto: Hacienda no sale perdiendo, pero le repercutes al cliente más IVA que con el reparto, y si tú no puedes deducirlo, el coste es tuyo. Llévale a tu asesor este mismo ejemplo con tus tipos y decide con él el criterio.

Qué hace PrestaShop

• Cada transportista tiene una sola regla de impuestos, que eliges en su configuración. Si le pones el 21 %, todos los envíos van al 21 % aunque el pedido sea solo de libros.
• El núcleo tiene una opción interna, PS_ATCP_SHIPWRAP, que calcula el impuesto del envío y del envoltorio de regalo con la media ponderada del IVA de los productos del carrito, tratando el precio del envío como IVA incluido. En el código de PrestaShop 9.2 un comentario explica que se hizo así porque es obligatorio en Alemania. No aparece como interruptor en el back-office: se activa en la tabla de configuración.
• Si casi todos tus pedidos llevan productos de un solo tipo, poner ese tipo en la regla de impuestos del transportista resuelve la mayoría de los casos.

Qué revisar en tu tienda

1. Qué tipos de IVA tienen tus productos y con qué frecuencia se mezclan en un mismo pedido.
2. La regla de impuestos de cada transportista.
3. Un pedido de prueba con productos de dos tipos: mira el desglose de la factura.
4. Si facturas fuera de PrestaShop, cómo recibe el envío tu programa. Muchos descuadres de céntimos empiezan aquí.

Si quieres que revisemos la configuración de impuestos y transporte de tu tienda, en Rekire lo hacemos dentro de nuestros bonos de horas de soporte.

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