Impuesto especial del vapeo y la nicotina en tu tienda online: cómo funciona

Si vendes líquidos para cigarrillo electrónico o bolsas de nicotina, el precio de cada referencia ya no depende solo de tu margen: lleva un impuesto especial que cambia con el volumen, la concentración de nicotina o el peso. Dos combinaciones del mismo producto pueden llevar importes distintos.

Esta guía explica el mecanismo. No damos cifras de los tipos a propósito: cambian por ley y lo prudente es tomarlas siempre de la norma vigente o de tu gestor.

Qué grava el impuesto

La Ley 7/2024 creó el impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, dentro de los impuestos especiales de fabricación. A grandes rasgos grava:

• Los líquidos para cigarrillo electrónico, con o sin nicotina, por volumen. El tipo depende de la concentración de nicotina: hay un epígrafe para los líquidos sin nicotina o de baja concentración y otro para los de concentración superior.
• Otros productos con nicotina que no son tabaco, como las bolsas de nicotina, por peso.

La declaración del impuesto se hace con el Modelo 573, organizado por epígrafes.

Quién lo ingresa y quién lo repercute

Como otros impuestos especiales de fabricación, el impuesto se devenga al salir el producto de fábrica o de depósito fiscal, o al importarlo. En la cadena hay papeles distintos:

• Fabricantes, titulares de depósitos e importadores: son quienes ingresan el impuesto y presentan las declaraciones.
• Distribuidores y tiendas que compran el producto con el impuesto ya devengado: lo reciben repercutido en el precio de compra y lo trasladan en su precio de venta.

El impuesto especial y el IVA

Los impuestos especiales forman parte de la base imponible del IVA (artículo 78 de la Ley del IVA). Es decir: primero se suma el impuesto especial al precio, y sobre el total se calcula el IVA. Si tu tienda calcula el IVA sobre el precio sin el impuesto especial, estás cobrando de menos.

Por qué hay que calcularlo por combinación

En una tienda de vapeo lo habitual es tener un producto con varias combinaciones: tamaños de bote, concentraciones de nicotina, número de unidades por pack. Cada una tiene un volumen y una concentración distintos, así que cada combinación lleva su propio importe. Un precio único por producto no sirve.

Los datos que necesitas por referencia son:

• Volumen en mililitros (líquidos) o peso en gramos (productos de nicotina).
• Concentración de nicotina, para saber en qué epígrafe cae el líquido.
• Unidades por envase, si vendes packs.

Con eso se calcula el importe del impuesto de cada línea. También hay que decidir el redondeo (por unidad o por línea) y aplicarlo siempre igual: las diferencias de céntimos acumuladas en un mes acaban descuadrando con la declaración o con las facturas del proveedor.

Qué debe ver el cliente

La normativa de consumo exige que el precio mostrado sea el precio final, con todos los impuestos incluidos. El impuesto especial no puede aparecer como un cargo sorpresa en el último paso del checkout. Lo razonable es:

• Incluirlo en el precio de la ficha de producto y, si quieres, informar de cuánto corresponde al impuesto.
• Mostrarlo igual en el carrito y en el resumen del pedido.
• Reflejarlo en la factura, para que el cliente profesional pueda cuadrar.

Errores frecuentes

1. Un importe fijo por producto cuando las combinaciones tienen volúmenes o concentraciones distintas.
2. Calcular el IVA antes de sumar el impuesto especial.
3. Asignar mal el epígrafe a un líquido porque la concentración no está en la ficha o está en otra unidad.
4. Olvidar los packs: un pack de cinco botes lleva cinco veces el impuesto.
5. No tener un resumen mensual por epígrafe con el que tu gestor pueda trabajar, sea para la declaración o para cuadrar lo repercutido por tus proveedores.
6. Dar por buenos los tipos de una plantilla antigua. Si la ley cambia los tipos o el umbral de concentración, tienes que poder cambiarlos sin tocar código.

Checklist

• Confirma con tu gestor tu papel en la cadena y si te toca presentar el Modelo 573.
• Completa volumen, concentración o peso de cada combinación.
• Asigna el epígrafe a cada referencia y revísalo con tu proveedor.
• Comprueba en un pedido de prueba que el IVA se calcula sobre el precio con el impuesto especial.
• Saca un resumen mensual por epígrafe y compáralo con las facturas de compra.

Preguntas frecuentes

¿Los dispositivos y las resistencias llevan este impuesto? El impuesto grava los líquidos y los productos con nicotina, no el aparato en sí. Si vendes kits que incluyen líquido, la parte del líquido sí lo lleva. Revisa con tu gestor cómo tratar cada pack.

¿Los líquidos sin nicotina también tributan? Sí: el impuesto grava los líquidos para cigarrillo electrónico con o sin nicotina, con un epígrafe distinto según la concentración.

¿Puedo vender a otros países de la UE con este impuesto? Los impuestos especiales se rigen por el país de consumo. Las ventas a distancia de productos sujetos a impuestos especiales a otros Estados miembros tienen reglas propias, a menudo con representante fiscal en destino. No basta con quitar el impuesto español: consulta antes de abrir esos destinos.

¿Qué hago si cambian los tipos? Actualizar la configuración el día exacto en que entra en vigor el cambio, y comprobar los pedidos de ese día. Por eso es importante que los tipos no estén escritos dentro del código de la tienda.

Cómo resolverlo en PrestaShop

PrestaShop no tiene impuestos por volumen ni por concentración. RKR Vape & Nicotine Excise Tax calcula el impuesto por producto y por combinación con los cuatro epígrafes del impuesto (0L1, 0L2, 0L3 y 0L4), lo muestra en la ficha, el carrito y la factura y, si lo necesitas, lo cobra con su IVA. Los tipos, el umbral de nicotina y el redondeo se pueden cambiar en la configuración por si cambia la normativa, y cada mes te deja el resumen por epígrafe para el Modelo 573, listo para tu gestor.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal. Para un caso concreto, consúltalo con tu asesoría.