Imposta speciale su svapo e nicotina nel tuo negozio online: come funziona

Se vendi liquidi per sigaretta elettronica o bustine di nicotina, il prezzo di ogni referenza non dipende più solo dal tuo margine: include un'imposta speciale che cambia in base al volume, alla concentrazione di nicotina o al peso. Due combinazioni dello stesso prodotto possono avere importi diversi.

Questa guida spiega il meccanismo. Non diamo di proposito le cifre delle aliquote: cambiano per legge ed è prudente prenderle sempre dalla norma vigente o dal tuo consulente.

Cosa tassa l'imposta

La Ley 7/2024 ha creato in Spagna l'imposta sui liquidi per sigarette elettroniche e su altri prodotti correlati al tabacco, all'interno delle accise di fabbricazione. A grandi linee tassa:

• I liquidi per sigaretta elettronica, con o senza nicotina, in base al volume. L'aliquota dipende dalla concentrazione di nicotina: c'è una voce per i liquidi senza nicotina o a bassa concentrazione e un'altra per quelli a concentrazione superiore.
• Altri prodotti con nicotina che non sono tabacco, come le bustine di nicotina, in base al peso.

La dichiarazione dell'imposta si fa con il Modelo 573 (il modello di dichiarazione spagnolo), organizzato per voci.

Chi la versa e chi la addebita

Come altre accise di fabbricazione, l'imposta diventa esigibile quando il prodotto esce dalla fabbrica o dal deposito fiscale, o quando viene importato. Nella catena ci sono ruoli diversi:

• Produttori, titolari di depositi e importatori: sono loro a versare l'imposta e a presentare le dichiarazioni.
• Distributori e negozi che acquistano il prodotto con l'imposta già maturata: la ricevono addebitata nel prezzo di acquisto e la trasferiscono nel loro prezzo di vendita.

L'imposta speciale e l'IVA

Le accise fanno parte della base imponibile IVA (articolo 78 della legge spagnola sull'IVA). Cioè: prima si somma l'imposta speciale al prezzo, e sul totale si calcola l'IVA. Se il tuo negozio calcola l'IVA sul prezzo senza l'imposta speciale, stai incassando di meno.

Perché va calcolata per combinazione

In un negozio di svapo è normale avere un prodotto con diverse combinazioni: formati del flacone, concentrazioni di nicotina, numero di unità per pack. Ognuna ha un volume e una concentrazione diversi, quindi ogni combinazione ha il proprio importo. Un prezzo unico per prodotto non funziona.

I dati che ti servono per referenza sono:

• Volume in millilitri (liquidi) o peso in grammi (prodotti con nicotina).
• Concentrazione di nicotina, per sapere in quale voce rientra il liquido.
• Unità per confezione, se vendi pack.

Con questi dati si calcola l'importo dell'imposta di ogni riga. Bisogna anche decidere l'arrotondamento (per unità o per riga) e applicarlo sempre allo stesso modo: le differenze di centesimi accumulate in un mese finiscono per non quadrare con la dichiarazione o con le fatture del fornitore.

Cosa deve vedere il cliente

La normativa sui consumatori richiede che il prezzo mostrato sia il prezzo finale, con tutte le imposte incluse. L'imposta speciale non può comparire come un addebito a sorpresa nell'ultimo passaggio del checkout. La cosa ragionevole è:

• Includerla nel prezzo della scheda prodotto e, se vuoi, indicare quanto corrisponde all'imposta.
• Mostrarla allo stesso modo nel carrello e nel riepilogo dell'ordine.
• Riportarla in fattura, perché il cliente professionale possa far quadrare i conti.

Errori frequenti

1. Un importo fisso per prodotto quando le combinazioni hanno volumi o concentrazioni diversi.
2. Calcolare l'IVA prima di sommare l'imposta speciale.
3. Assegnare male la voce a un liquido perché la concentrazione non è nella scheda o è in un'altra unità.
4. Dimenticare i pack: un pack di cinque flaconi porta cinque volte l'imposta.
5. Non avere un riepilogo mensile per voce con cui il tuo consulente possa lavorare, sia per la dichiarazione sia per far quadrare quanto addebitato dai fornitori.
6. Dare per buone le aliquote di un vecchio modello. Se la legge cambia le aliquote o la soglia di concentrazione, devi poterle cambiare senza toccare il codice.

Checklist

• Conferma con il tuo consulente il tuo ruolo nella catena e se devi presentare il Modelo 573.
• Completa volume, concentrazione o peso di ogni combinazione.
• Assegna la voce a ogni referenza e verificala con il tuo fornitore.
• Verifica in un ordine di prova che l'IVA si calcoli sul prezzo comprensivo dell'imposta speciale.
• Estrai un riepilogo mensile per voce e confrontalo con le fatture di acquisto.

Domande frequenti

Dispositivi e resistenze sono soggetti a questa imposta? L'imposta tassa i liquidi e i prodotti con nicotina, non il dispositivo in sé. Se vendi kit che includono liquido, la parte del liquido sì. Verifica con il tuo consulente come trattare ogni pack.

Anche i liquidi senza nicotina sono tassati? Sì: l'imposta tassa i liquidi per sigaretta elettronica con o senza nicotina, con una voce diversa a seconda della concentrazione.

Posso vendere ad altri paesi dell'UE con questa imposta? Le accise sono regolate dal paese di consumo. Le vendite a distanza di prodotti soggetti ad accisa verso altri Stati membri hanno regole proprie, spesso con un rappresentante fiscale nel paese di destinazione. Non basta togliere l'imposta spagnola: informati prima di aprire quelle destinazioni.

Cosa faccio se cambiano le aliquote? Aggiornare la configurazione il giorno esatto in cui entra in vigore la modifica, e controllare gli ordini di quel giorno. Per questo è importante che le aliquote non siano scritte nel codice del negozio.

Come risolverlo in PrestaShop

PrestaShop non ha imposte per volume né per concentrazione. RKR Vape & Nicotine Excise Tax calcola l'imposta per prodotto e per combinazione con le quattro voci dell'imposta (0L1, 0L2, 0L3 e 0L4), la mostra nella scheda, nel carrello e in fattura e, se serve, la addebita con la sua IVA. Le aliquote, la soglia di nicotina e l'arrotondamento si possono cambiare nella configurazione nel caso cambi la normativa, e ogni mese ti lascia il riepilogo per voce per il Modelo 573, pronto per il tuo consulente.

Questo articolo è informativo e non sostituisce la consulenza fiscale. Per un caso concreto, consulta il tuo commercialista.