Vendere online alle Canarie, a Ceuta e a Melilla: IVA, IGIC, IPSI e come configurarlo

Un cliente di Las Palmas compra nel tuo negozio e gli addebiti il 21 % di IVA, come a tutti. Qualche giorno dopo lo chiama il corriere: deve pagare l'IGIC e delle spese di sdoganamento per ricevere il pacco. Ha pagato le imposte due volte e ti scrive arrabbiato. Ha ragione.

Perché non si addebita l'IVA

L'articolo 3 della Ley 37/1992 del IVA esclude dal territorio di applicazione dell'imposta le Canarie, Ceuta e Melilla. Ai fini IVA, inviare merce lì dalla penisola o dalle Baleari è un'esportazione, e le esportazioni sono esenti (articolo 21 della stessa legge).

Questo non vuol dire che non ci siano imposte. Ogni territorio ha la sua:

• Canarie: l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario, l'imposta indiretta generale delle Canarie), regolato dalla Ley 20/1991. La sua aliquota generale è del 7 %, con aliquote ridotte e maggiorate per alcuni beni.
• Ceuta e Melilla: l'IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), con aliquote fissate da ciascuna città.

Inoltre, alle Canarie esiste l'AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías) per alcuni prodotti.

Cosa succede al pacco

Trattandosi di un'esportazione, la merce deve passare la dogana:

• All'uscita, un DUA di esportazione (Documento Unico Amministrativo) giustifica l'esenzione dall'IVA. Senza di esso, il fisco può considerare che la vendita non fosse esente.
• All'arrivo, si liquida l'importazione: l'IGIC o l'IPSI corrispondente e, se ci sono, le spese di sdoganamento.

In pratica, i corrieri e gli operatori postali con servizio verso le Canarie di solito offrono lo sdoganamento come parte della spedizione, con costi che conviene conoscere e spiegare al cliente prima dell'acquisto. Chiedi al tuo corriere esattamente cosa include il suo servizio e chi paga cosa.

Come spiegarlo al cliente

Il cliente di questi territori di solito ci è abituato, ma bisogna dirlo chiaramente nel negozio:

• Che il prezzo gli viene mostrato senza IVA.
• Che a destinazione pagherà l'imposta locale e, se previsto, le spese di sdoganamento.
• Chi gestisce lo sdoganamento e quanto costa, se lo sai.
• Se ci sono prodotti che non spedisci lì.

Un'alternativa che usano alcuni negozi con molto volume è registrarsi all'IGIC e vendere con le imposte di destinazione incluse («consegna a destinazione con imposte pagate»). È più comodo per il cliente ma comporta obblighi propri alle Canarie; non è un'impostazione del negozio, è una decisione fiscale da prendere con il commercialista.

E i servizi e i prodotti digitali?

Le regole di localizzazione dei servizi sono diverse da quelle delle merci, e non sempre si applica la stessa logica. Se vendi servizi, abbonamenti o download a clienti delle Canarie, di Ceuta o di Melilla, chiedi al tuo commercialista come viene tassato il tuo caso concreto prima di configurare qualsiasi cosa.

Come configurare le imposte in PrestaShop

In PrestaShop le imposte si applicano tramite regole fiscali per paese e, all'interno di un paese, per provincia o per intervallo di codici postali. Per la Spagna:

1. Attiva le province in Internazionale > Località > Province, perché il cliente scelga la sua nell'indirizzo.
2. In ogni regola fiscale che usi (ordinaria, ridotta, super ridotta), aggiungi una riga per la Spagna, province di Las Palmas e Santa Cruz de Tenerife, con un'imposta dello 0 %. Si può fare anche per codice postale: quelli di Las Palmas iniziano con 35 e quelli di Santa Cruz de Tenerife con 38.
3. Fai lo stesso per Ceuta (51) e Melilla (52).
4. Usa un'imposta dello 0 % con un nome chiaro, del tipo «Esente (territorio senza IVA)», perché in fattura si capisca.
5. Controlla le spese di spedizione: anche i corrieri hanno una regola fiscale, e verso quelle destinazioni devono uscire senza IVA.

In un negozio che abbiamo controllato, le regole fiscali provenivano da un'importazione e alle due province canarie veniva applicata l'aliquota IVA di un altro paese europeo, mentre l'IVA spagnola era disattivata. Nessuno se n'era accorto finché un cliente canario non ha reclamato. Vale la pena ripassare regola per regola, non solo quella principale.

Errori frequenti

1. Addebitare l'IVA alle Canarie, a Ceuta o a Melilla.
2. Mettere lo 0 % solo nella regola ordinaria e dimenticare quelle ridotte e quella delle spese di spedizione.
3. Configurare lo 0 % senza poi conservare la prova dell'esportazione.
4. Non avvisare il cliente che pagherà imposte e sdoganamento a destinazione.
5. Applicare lo 0 % in base al paese di fatturazione invece che all'indirizzo di consegna.

Checklist

• Province attivate per la Spagna.
• 0 % a Las Palmas, Santa Cruz de Tenerife, Ceuta e Melilla in tutte le regole, spese di spedizione incluse.
• Ordine di prova con un indirizzo di ogni territorio, controllando carrello e fattura.
• Testo informativo nel negozio su imposte e sdoganamento a destinazione.
• Procedura concordata con il corriere per il DUA e archiviazione della prova.

Domande frequenti

E se il cliente vive alle Canarie ma chiede la consegna a Madrid? Per le merci conta dove vengono spedite. Se il pacco va a Madrid, ha l'IVA, ovunque viva il cliente.

Le vendite ad aziende canarie sono diverse? Restano esportazioni esenti da IVA. L'azienda canaria liquiderà l'IGIC dell'importazione secondo le sue regole. Conviene emettere una fattura completa con i suoi dati.

Anche le Baleari sono esenti? No. Le Baleari fanno parte del territorio di applicazione dell'IVA, come la penisola. Solo le Canarie, Ceuta e Melilla ne restano fuori.

Posso non spedire in questi territori? Puoi, ma dillo prima dell'acquisto, nelle informazioni sulle spedizioni e nel checkout stesso, perché il cliente non arrivi all'ultimo passaggio e scopra di non poter ricevere l'ordine.

Come risolverlo in PrestaShop

Le regole fiscali di PrestaShop bastano per smettere di addebitare l'IVA verso queste destinazioni; ciò che di solito non funziona è che qualche regola resta senza l'eccezione. Perché la fattura esca con i dati corretti del cliente, RKR Datos de Facturación raccoglie e convalida NIF, NIE o CIF nel checkout in base al tipo di cliente, e gli altri moduli che compaiono sotto questo articolo aiutano con la fattura PDF.

Questo articolo è informativo e non sostituisce la consulenza fiscale. Per un caso concreto, consulta il tuo commercialista.