Recargo de equivalencia nel tuo negozio online: aliquote, chi lo paga e come fatturarlo

Vendi a negozi di quartiere, erboristerie, piccole ferramenta. Molti di questi clienti sono lavoratori autonomi in recargo de equivalencia (il regime speciale IVA spagnolo per i commercianti al dettaglio), e questo obbliga te, il fornitore, ad addebitare loro un'imposta aggiuntiva insieme all'IVA. Se non lo fai, l'Agenzia delle entrate spagnola (Hacienda) lo chiede a te, non a loro.

È un regime semplice per il dettagliante, ma richiede che il tuo negozio lo calcoli bene, lo aggiunga al totale e lo mostri separato in fattura. Andiamo per gradi.

Cos'è il recargo de equivalencia

È un regime speciale dell'IVA regolato dagli articoli da 148 a 163 della Ley 37/1992 del IVA. È pensato per i commercianti al dettaglio persone fisiche (o enti in regime di attribuzione dei redditi con tutti i membri persone fisiche) che vendono ai consumatori senza trasformare il prodotto.

L'idea è togliere loro il lavoro di liquidare l'IVA:

• Il dettagliante non presenta dichiarazioni IVA trimestrali per quelle vendite.
• In cambio, paga al fornitore l'IVA e, in più, un sovrapprezzo (recargo) sulla stessa base.
• Il fornitore —tu— versa quel recargo nella tua dichiarazione IVA, insieme all'IVA addebitata.
• Il dettagliante non detrae l'IVA pagata su quegli acquisti: il recargo compensa ciò che avrebbe versato lui.

Per il cliente finale non cambia nulla: il dettagliante gli addebita l'IVA normale sullo scontrino, senza indicare il recargo.

Chi rientra nel regime (e chi no)

Rientra nel recargo de equivalencia, obbligatoriamente, il commerciante al dettaglio persona fisica che vende prodotti della sua attività senza trasformarli. Come riferimento pratico, si considera dettagliante chi vende ai consumatori più dell'80 % di ciò che vende.

Non rientrano nel recargo, tra gli altri:

• Le società (S.L., S.A.). Una società che ha un negozio di quartiere è soggetta al regime generale.
• I professionisti che non sono commercianti (un idraulico che compra materiale per installarlo, un architetto).
• I commercianti che trasformano ciò che vendono.
• Alcuni settori esclusi dalla legge, come la vendita di veicoli, la gioielleria o gli oggetti d'arte, tra gli altri.

Le aliquote del recargo

Ogni aliquota IVA ha il suo recargo associato, che si calcola sulla stessa base imponibile dell'IVA:

C'è inoltre un recargo specifico per i prodotti del tabacco, e nei periodi in cui sono state applicate aliquote IVA temporanee (come il 5 % o il 2 % su alcuni alimenti e sull'energia) sono stati fissati recargos propri. Prima di chiudere la configurazione, conferma con il tuo commercialista le aliquote vigenti per ciò che vendi.

Un esempio: una riga con 100 € di base al 21 % porta 21 € di IVA e 5,20 € di recargo. Il cliente in recargo paga 126,20 €, non 121 €.

Come deve comparire in fattura

A un cliente in recargo de equivalencia emetti una fattura completa, con il suo NIF, e in essa il recargo deve essere separato dall'IVA:

• Base imponibile per aliquota.
• Aliquota e importo dell'IVA.
• Aliquota e importo del recargo de equivalencia, su una riga a parte.
• Totale, che include i due importi.

In caso di reso, la fattura rettificativa deve restituire anche il recargo nella parte proporzionale. È un dettaglio che si dimentica spesso: si storna l'IVA, ma il recargo resta addebitato in eccesso.

Cosa non funziona di solito nei negozi online

1. Il recargo compare in fattura ma non nel totale incassato. Succede con soluzioni che lo «disegnano» nel PDF a posteriori. Il cliente paga 121 € e la fattura dice 126,20 €: la differenza la metti tu.
2. Si applica a tutto il gruppo «Professionisti». Un gruppo di clienti B2B mescola società, professionisti e dettaglianti. Solo i dettaglianti nel regime hanno il recargo.
3. Le spese di trasporto senza recargo. Se il trasporto è tassato al 21 % in fattura, ha anche il suo recargo per il cliente nel regime.
4. Prezzi IVA inclusa che non tornano. Se il tuo catalogo B2B è mostrato con le imposte, il cliente in recargo deve vedere il prezzo con IVA più recargo, altrimenti troverà un'altra cifra al pagamento.
5. La nota di credito non restituisce il recargo. La rettificativa deve riflettere esattamente ciò che è stato addebitato.
6. Non si conserva la dichiarazione del cliente. Se un giorno ricevi un'ispezione, la prova del perché hai applicato o no il recargo a un cliente è la sua dichiarazione o il suo certificato censuario.

Checklist rapida

• Chiedi al momento della registrazione se il cliente è in recargo de equivalencia, e salvalo nella sua scheda.
• Richiedi sempre la fattura completa per questi clienti, con NIF validato.
• Verifica che il recargo entri nel totale del carrello e dell'ordine, non solo nel PDF.
• Fai un ordine di prova con diverse aliquote IVA e con spese di trasporto, e confronta la fattura con il calcolo a mano.
• Fai una nota di credito parziale di prova e controlla che il recargo venga restituito in proporzione.
• Chiedi al tuo commercialista in quali caselle della tua dichiarazione IVA va il recargo addebitato.

Domande frequenti

Posso addebitare il recargo a un cliente che non me l'ha chiesto? Non devi applicarlo alla cieca. Il recargo dipende dalla situazione fiscale del cliente, non da ciò che compra. Se lo addebiti a una società, stai addebitando un'imposta non dovuta e dovrai rettificare la fattura.

E se il cliente compra per il suo negozio e anche per uso personale? Gli acquisti per la sua attività di dettagliante hanno il recargo; la cosa ragionevole è che faccia gli ordini personali con un altro account o come privato, perché ogni fattura sia coerente.

Il recargo si applica agli sconti? Si calcola sulla base imponibile finale, già scontata. Se applichi un buono del 10 %, il recargo si riduce nella stessa proporzione dell'IVA.

Riguarda le vendite a clienti di altri paesi? No: il recargo de equivalencia è un regime spagnolo. A un dettagliante del Portogallo o della Francia si fattura secondo le regole delle vendite intracomunitarie.

Come risolverlo in PrestaShop

PrestaShop non include di serie il recargo de equivalencia. RKR Recargo de Equivalencia lo applica come un'imposta in più accanto all'IVA, agganciato al gestore delle imposte di PrestaShop stesso: per questo si somma al totale incassato, resta nel dettaglio delle imposte dell'ordine ed esce separato per aliquota in fattura e nella nota di credito. Crea le aliquote di legge all'installazione, contrassegni ogni cliente dalla sua scheda e, se usavi già un altro modulo di recargo, importa le sue aliquote, i clienti e gli ordini. Perché il NIF del cliente arrivi correttamente e la fattura sia completa, RKR Datos de Facturación richiede e verifica il NIF nel checkout.

Questo articolo è informativo e non sostituisce la consulenza fiscale. Per un caso concreto, consulta il tuo commercialista.