Vender online para as Canárias, Ceuta e Melilla: IVA, IGIC, IPSI e como configurá-lo

Um cliente de Las Palmas compra na sua loja e você cobra-lhe 21 % de IVA, como a todos. Dias depois, a transportadora liga-lhe: tem de pagar o IGIC e uns custos de desalfandegamento para receber o pacote. Pagou impostos duas vezes e escreve-lhe zangado. Tem razão.

Porque não se cobra IVA

O artigo 3 da Ley 37/1992 del IVA exclui do território de aplicação do imposto as Canárias, Ceuta e Melilla. Para efeitos de IVA, enviar mercadoria para lá a partir da península ou das Baleares é uma exportação, e as exportações estão isentas (artigo 21 da mesma lei).

Isso não quer dizer que não haja impostos. Cada território tem o seu:

• Canárias: o IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), regulado pela Ley 20/1991. A sua taxa geral é de 7 %, com taxas reduzidas e agravadas para determinados bens.
• Ceuta e Melilla: o IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), com taxas fixadas por cada cidade.

Além disso, nas Canárias existe o AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías) para determinados produtos.

O que acontece com o pacote

Como é uma exportação, a mercadoria tem de passar pela alfândega:

• À saída, um DUA de exportação (Documento Único Administrativo) justifica a isenção de IVA. Sem ele, a Agência Tributária pode considerar que a venda não estava isenta.
• À chegada, liquida-se a importação: o IGIC ou o IPSI correspondente e, se os houver, os custos de desalfandegamento.

Na prática, as transportadoras e os operadores postais com serviço para as Canárias costumam oferecer o desalfandegamento como parte do envio, com encargos que convém conhecer e explicar ao cliente antes da compra. Pergunte à sua transportadora exatamente o que inclui o serviço e quem paga o quê.

Como o explica ao cliente

O cliente destes territórios costuma estar habituado, mas é preciso dizê-lo claramente na loja:

• Que o preço lhe é mostrado sem IVA.
• Que no destino pagará o imposto local e, se for o caso, os custos de desalfandegamento.
• Quem trata desse desalfandegamento e quanto custa, se souber.
• Se há produtos que não envia para lá.

Uma alternativa que algumas lojas com muito volume usam é registar-se no IGIC e vender com os impostos do destino incluídos («entrega no destino com impostos pagos»). É mais cómodo para o cliente, mas tem obrigações próprias nas Canárias; não é uma configuração da loja, é uma decisão fiscal que se toma com o consultor.

E os serviços e produtos digitais?

As regras de localização dos serviços são diferentes das das mercadorias, e nem sempre se aplica a mesma lógica. Se vende serviços, subscrições ou downloads a clientes das Canárias, Ceuta ou Melilla, consulte o seu consultor sobre como é tributado o seu caso concreto antes de configurar o que quer que seja.

Como configurar os impostos no PrestaShop

No PrestaShop, os impostos aplicam-se através de regras de impostos por país e, dentro de um país, por província ou por intervalo de códigos postais. Para Espanha:

1. Ative as províncias em International > Localizações > Estados/Distritos, para que o cliente escolha a sua na morada.
2. Em cada regra de impostos que use (normal, reduzida, superreduzida), acrescente uma linha para Espanha, províncias de Las Palmas e Santa Cruz de Tenerife, com um imposto de 0 %. Também se pode fazer por código postal: os de Las Palmas começam por 35 e os de Santa Cruz de Tenerife por 38.
3. Faça o mesmo para Ceuta (51) e Melilla (52).
4. Use um imposto de 0 % com um nome claro, do género «Isento (território sem IVA)», para que se perceba na fatura.
5. Reveja os portes: as transportadoras também têm regra de impostos, e têm de sair sem IVA para esses destinos.

Numa loja que revimos, as regras de impostos vinham de uma importação e às duas províncias canárias aplicava-se a taxa de IVA de outro país europeu, enquanto o IVA espanhol estava desativado. Ninguém tinha reparado até um cliente canário reclamar. Vale a pena rever regra a regra, não só a principal.

Erros frequentes

1. Cobrar IVA às Canárias, Ceuta ou Melilla.
2. Pôr 0 % só na regra geral e esquecer as reduzidas e a dos portes.
3. Configurar 0 % sem depois guardar o comprovativo de exportação.
4. Não avisar o cliente de que pagará impostos e desalfandegamento no destino.
5. Aplicar 0 % pelo país de faturação em vez de pela morada de entrega.

Checklist

• Províncias ativadas em Espanha.
• 0 % em Las Palmas, Santa Cruz de Tenerife, Ceuta e Melilla em todas as regras, portes incluídos.
• Encomenda de teste com uma morada de cada território, revendo carrinho e fatura.
• Texto informativo na loja sobre impostos e desalfandegamento no destino.
• Procedimento acordado com a transportadora para o DUA e arquivo do comprovativo.

Perguntas frequentes

E se o cliente viver nas Canárias mas pedir para enviar para Madrid? O que conta para as mercadorias é para onde são enviadas. Se o pacote vai para Madrid, leva IVA, viva onde viver o cliente.

As vendas a empresas canárias são diferentes? Continuam a ser exportações isentas de IVA. A empresa canária liquidará o IGIC da importação segundo as suas regras. Convém emitir fatura completa com os dados dela.

As Baleares também estão isentas? Não. As Baleares fazem parte do território de aplicação do IVA, tal como a península. Só as Canárias, Ceuta e Melilla ficam de fora.

Posso não enviar para estes territórios? Pode, mas diga-o antes da compra, na informação de envios e no próprio checkout, para que o cliente não chegue ao último passo e descubra que não pode receber a encomenda.

Como resolvê-lo no PrestaShop

As regras de impostos do PrestaShop chegam para deixar de cobrar IVA a estes destinos; o que costuma falhar é alguma regra ficar sem a exceção. Para que a fatura saia com os dados corretos do cliente, RKR Datos de Facturación recolhe e valida o NIF, NIE ou CIF no checkout consoante o tipo de cliente, e os restantes módulos que aparecem por baixo deste artigo ajudam com a fatura PDF.

Este artigo é informativo e não substitui o aconselhamento fiscal. Para um caso concreto, consulte o seu consultor.