Online an die Kanaren, Ceuta und Melilla verkaufen: MwSt., IGIC, IPSI und die Konfiguration

Ein Kunde aus Las Palmas kauft in Ihrem Shop, und Sie berechnen ihm wie allen 21 % MwSt. Ein paar Tage später ruft ihn das Transportunternehmen an: Er muss den IGIC und Abfertigungsgebühren zahlen, um das Paket zu erhalten. Er hat zweimal Steuern gezahlt und schreibt Ihnen verärgert. Er hat recht.

Warum keine MwSt. berechnet wird

Artikel 3 der Ley 37/1992 del IVA (spanisches Mehrwertsteuergesetz) nimmt die Kanaren, Ceuta und Melilla vom Anwendungsgebiet der Steuer aus. Für die MwSt. ist der Versand von Waren dorthin vom Festland oder von den Balearen eine Ausfuhr, und Ausfuhren sind steuerfrei (Artikel 21 desselben Gesetzes).

Das heißt nicht, dass keine Steuern anfallen. Jedes Gebiet hat seine eigene:

• Kanaren: der IGIC (Impuesto General Indirecto Canario, die allgemeine indirekte Steuer der Kanaren), geregelt durch die Ley 20/1991. Der allgemeine Satz beträgt 7 %, mit ermäßigten und erhöhten Sätzen für bestimmte Waren.
• Ceuta und Melilla: der IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), mit Sätzen, die jede Stadt selbst festlegt.

Auf den Kanaren gibt es außerdem den AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías) für bestimmte Produkte.

Was mit dem Paket passiert

Da es sich um eine Ausfuhr handelt, muss die Ware durch den Zoll:

• Beim Ausgang belegt ein DUA für die Ausfuhr (Documento Único Administrativo, das Einheitspapier) die Steuerbefreiung von der MwSt. Ohne es kann das Finanzamt den Verkauf als nicht steuerfrei ansehen.
• Bei der Ankunft wird die Einfuhr abgerechnet: der entsprechende IGIC oder IPSI und gegebenenfalls die Abfertigungsgebühren.

In der Praxis bieten Versanddienstleister und Postbetreiber mit Service auf die Kanaren die Abfertigung meist als Teil des Versands an, mit Gebühren, die Sie kennen und dem Kunden vor dem Kauf erklären sollten. Fragen Sie Ihren Versanddienstleister genau, was sein Service umfasst und wer was bezahlt.

Wie Sie es dem Kunden erklären

Kunden aus diesen Gebieten sind daran meist gewöhnt, aber es muss im Shop klar gesagt werden:

• Dass der Preis ohne MwSt. angezeigt wird.
• Dass er am Bestimmungsort die lokale Steuer und gegebenenfalls die Abfertigungsgebühren zahlt.
• Wer diese Abfertigung übernimmt und was sie kostet, wenn Sie es wissen.
• Ob es Produkte gibt, die Sie nicht dorthin versenden.

Eine Alternative, die manche Shops mit hohem Volumen nutzen, ist die Registrierung für den IGIC und der Verkauf mit eingerechneten Steuern des Bestimmungsorts („Lieferung verzollt und versteuert“). Das ist für den Kunden bequemer, bringt aber eigene Pflichten auf den Kanaren mit sich; es ist keine Einstellung im Shop, sondern eine steuerliche Entscheidung, die man mit der Steuerberatung trifft.

Und Dienstleistungen und digitale Produkte?

Die Regeln zum Ort der Dienstleistung unterscheiden sich von denen für Waren, und es gilt nicht immer dieselbe Logik. Wenn Sie Dienstleistungen, Abos oder Downloads an Kunden auf den Kanaren, in Ceuta oder Melilla verkaufen, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung, wie Ihr konkreter Fall besteuert wird, bevor Sie etwas einrichten.

Die Steuern in PrestaShop einrichten

In PrestaShop werden Steuern über Steuerregeln pro Land und innerhalb eines Landes pro Provinz oder Postleitzahlbereich angewendet. Für Spanien:

1. Aktivieren Sie die Provinzen unter International > Standorte > Bundesländer, damit der Kunde seine in der Adresse auswählt.
2. Fügen Sie in jeder Steuerregel, die Sie verwenden (allgemein, ermäßigt, stark ermäßigt), eine Zeile für Spanien, Provinzen Las Palmas und Santa Cruz de Tenerife, mit einer Steuer von 0 % hinzu. Das geht auch per Postleitzahl: Die von Las Palmas beginnen mit 35, die von Santa Cruz de Tenerife mit 38.
3. Machen Sie dasselbe für Ceuta (51) und Melilla (52).
4. Verwenden Sie eine Steuer von 0 % mit eindeutigem Namen, etwa „Steuerfrei (Gebiet ohne MwSt.)“, damit es auf der Rechnung verständlich ist.
5. Prüfen Sie die Versandkosten: Auch die Versanddienstleister haben eine Steuerregel, und sie müssen für diese Ziele ohne MwSt. erscheinen.

In einem Shop, den wir geprüft haben, stammten die Steuerregeln aus einem Import, und auf die beiden kanarischen Provinzen wurde der MwSt.-Satz eines anderen europäischen Landes angewendet, während die spanische MwSt. deaktiviert war. Niemand hatte es bemerkt, bis ein kanarischer Kunde sich beschwerte. Es lohnt sich, Regel für Regel durchzugehen, nicht nur die wichtigste.

Häufige Fehler

1. Auf den Kanaren, in Ceuta oder Melilla MwSt. berechnen.
2. Die 0 % nur in der allgemeinen Regel setzen und die ermäßigten und die der Versandkosten vergessen.
3. Die 0 % einrichten, ohne danach den Ausfuhrnachweis aufzubewahren.
4. Den Kunden nicht darauf hinweisen, dass er am Bestimmungsort Steuern und Abfertigung zahlt.
5. Die 0 % nach dem Rechnungsland statt nach der Lieferadresse anwenden.

Checkliste

• Provinzen in Spanien aktiviert.
• 0 % für Las Palmas, Santa Cruz de Tenerife, Ceuta und Melilla in allen Regeln, einschließlich Versandkosten.
• Testbestellung mit einer Adresse aus jedem Gebiet, mit Prüfung von Warenkorb und Rechnung.
• Informationstext im Shop zu Steuern und Abfertigung am Bestimmungsort.
• Mit dem Versanddienstleister vereinbartes Verfahren für den DUA und Archivierung des Nachweises.

Häufige Fragen

Und wenn der Kunde auf den Kanaren wohnt, aber den Versand nach Madrid wünscht? Bei Waren zählt, wohin sie versendet werden. Geht das Paket nach Madrid, fällt MwSt. an, egal wo der Kunde wohnt.

Sind Verkäufe an kanarische Unternehmen anders? Sie bleiben von der MwSt. befreite Ausfuhren. Das kanarische Unternehmen rechnet den IGIC der Einfuhr nach seinen Regeln ab. Es empfiehlt sich, eine vollständige Rechnung mit seinen Daten auszustellen.

Sind auch die Balearen befreit? Nein. Die Balearen gehören wie das Festland zum Anwendungsgebiet der MwSt. Nur die Kanaren, Ceuta und Melilla sind ausgenommen.

Kann ich darauf verzichten, in diese Gebiete zu liefern? Ja, aber sagen Sie es vor dem Kauf, in den Versandinformationen und im Checkout selbst, damit der Kunde nicht erst im letzten Schritt feststellt, dass er die Bestellung nicht erhalten kann.

Die Umsetzung in PrestaShop

Die Steuerregeln von PrestaShop genügen, um diesen Zielen keine MwSt. mehr zu berechnen; was meist schiefgeht, ist, dass eine Regel ohne die Ausnahme bleibt. Damit die Rechnung mit den richtigen Kundendaten herauskommt, erfasst und prüft RKR Datos de Facturación im Checkout je nach Kundenart NIF, NIE oder CIF, und die übrigen unter diesem Artikel aufgeführten Module helfen bei der PDF-Rechnung.

Dieser Artikel dient der Information und ersetzt keine Steuerberatung. Für einen konkreten Fall wenden Sie sich an Ihre Steuerberatung.